جرایم مالیاتی چیست و مجازات های جرایم مالیاتی

مالیات انواع گوناگونی دارد که مهمترین آنها مالیات حقوق است.

همه کسانی که به هر شکلی مشغول به کار می باشند و حقوق دریافت می کنند و بیمه تامین اجتماعی برای آنها لحاظ می ­شود، باید بخشی از حقوق دریافتی خود را به عنوان مالیات حقوق به وزارت اقتصاد و دارایی پرداخت نمایند.

جرایم مالیاتی چیست؟

یکی از وظایف هر شهروند در هر جای دنیا پرداخت مالیات است. در صورتی که هر شهروندی این کار را به صورت صحیح و در موعد مقرر انجام دهد دارای حقوق شهروندی است.

در غیر این صورت و اگر فردی مالیات پرداخت نکند یا در پرداخت آن تاخیر داشته باشد یا در تسلیم اظهارنامه نیز تاخیر داشته باشد، ازنظر قانون، جرم مالیاتی مرتکب شده و باید مجازات شود.

انواع جرایم مالیاتی

در اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم، هفت مصداق برای جرم مالیاتی تعیین شده است که بر اساس آن، اگر کسی این هفت اقدام را انجام دهد، مجرم مالیاتی محسوب می شود و طبق قانون مجازات خواهد شد.

 این هفت اقدام به صورت زیر می باشند:

تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آنها.

اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان کسب درآمد حاصل از آن.

ممانعت از دسترسی ماموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده ۱۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم و امتناع از انجام تکالیف قانون مبنی بر ارسال اطلاعات مالی، موضوع مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر به سازمان امور مالیاتی کشور و وارد کردن زیان به دولت با این اقدام.

عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مودیان دیگر و اتصال آن به سازمان امور مالیاتی در مواد قانونی تعیین شده.

تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود بر خلاف واقعیت.

خودداری از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای طی سه سال متوالی.

استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی.

مجازات های مالیاتی

در تاریخ ۳۱ تیر سال ۱۳۹۴ اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم به تصویب رسید و لازم‌الاجرا شد. طبق اصلاحیه این قانون از آن تاریخ به بعد با جرایم مالیاتی برخورد می‌شود.

همچنین در قانون جدید مالیات های مستقیم در موارد ۲۷۴ تا ۲۷۹، جرایم مالیاتی به صورت مشخص تعیین می شود و مرتکبان حسب مورد، به مجازات ‏های درجه شش محکوم می شوند.

 طبق تعریف قانون، مجازات درجه شش، شامل موارد زیر می‌شود:

حبس بیشتر از شش ماه تا دو سال

جزای نقدی بین دو تا ۸ میلیون تومان

شلاق از ۳۱ تا ۷۴ ضربه

محرومیت از حقوق اجتماعی بیشتر از شش ماه تا پنج سال

انتشار حکم قطعی در رسانه‌ها

ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال

ممنوعیت از دعوت عمومی جهت افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال

ممنوعیت از صدور بعضی اسناد تجاری توسط اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال

جریمه های مالیاتی در قانون جدید مالیات

مرتکبان جرایم مالیاتی علاوه بر مجازات ‌های ذکر شده، مسئول پرداخت اصل مالیات و جریمه‌ های متعلق قانونی که تا مهلت مرور زمان رسیدگی مالیاتی که پنج سال است و ضرر و زیان وارد شده به دولت می‌باشند.

 فرار مالیاتی چیست؟

فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی دو موضوع  مورد بحث در رابطه با نظام مالیاتی است که در پی آن افراد زیادی به روش‌های مختلف از اجرای قانون و دادن مالیات امتناع می​کنند.

فرارهای مالیاتی جریمه های مالیاتی فراوانی را به دنبال دارند.

می‌توان گفت یکی از چالش های پرهزینه و وقت گیری که نظام های مالیاتی با آن مواجه هستند فرار مالیاتی است.

 در تعریف کلی فرار مالیاتی می‌توان گفت:

 اقدامات غیرقانونی مثل:

حساب سازی

عدم ارائه دفاتر رسمی

انجام فعالیتهای اقتصادی زیرزمینی و …

با قصد فرار از پرداخت مالیات را فرار مالیاتی می‌گویند.

در فرار مالیاتی درآمدی که مشمول پرداخت مالیات می شود و همچنین سودی که به آن مالیات تعلق می گیرد و میزان و منبع درآمدها مخفی می شود.

علاوه بر این اقداماتی که باعث تخفیف مالیاتی می‌شوند بالاتر از میزان واقعی بیان می شوند.

 به طور کلی سوء استفاده و تخلف‌های مربوط به فرار مالیاتی بر اساس تصویب قانون کشور در سال ۹۴، شامل موارد زیر می‌شود:

تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک غیر واقعی و استفاده کردن از آن.

مخفی کردن فعالیت​ های اقتصادی و درآمد های آن.

استفاده از عنوان افراد دیگر برای قراردادهای اقتصادی.

جلوگیری از دسترسی ماموران به اطلاعات صحیح فعالیت​ های اقتصادی.

عدم ارائه اظهارنامه حداکثر در سه سال متوالی.

 بخشودگی جرایم مالیاتی

دولت کشور با بخشودگی جریمه‌های مالیاتی سعی دارد تا افراد را به پرداخت مالیات​ ها تشویق کند.

بر اساس این موضوع،هر چند وقت بخش​نامه​ های متعددی جهت بخشش مجازات مالیات، ابلاغ و اجرایی می​ شود.

افرادی که نسبت به تسویه اصل مبلغ تعیین شده خود اقدام نمایند، از طرف دولت به عنوان افراد خوش​ حساب تلقی می‌شوند و علاوه بر بخشش جریمه های مالیاتی طرح​ های تشویقی دریافت می‌کنند.

این بخشش​ ها در صورتی انجام می‌شود که افراد در طول زمان اعلام طرح​های بخشودگی مبالغ تعیین شده را پرداخت کنند.

نویسنده: مالی چی